Накануне новогоднего вступления в силу федерального закона № 224-ФЗ от 26 ноября 2008 года об увеличении налогового вычета за приобретенное или построенное жилье, на НГС.НОВОСТИ состоялась онлайн-конференция заместителя начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Новосибирской области Геннадия Климова. Согласно новому закону всем, кто приобрел квартиру с 1 января 2008 года, при оформлении необходимых документов теперь будет возвращено 13 % от суммы в 2 млн рублей (ранее проценты возвращались только с суммы в 1 млн). В течение часа господин Климов отвечал на вопросы читателей, связанные с порядком предоставления различных социальных и имущественных налоговых вычетов.
Будет ли увеличение налогового вычета распространяться на покупателей, которые приобретали квартиру в 2007 году?
Налоговый вычет предоставляется человеку с того периода, в котором он понес расходы. Если в 2007 году, то на сегодня действует вычет - 1 млн рублей. Если в 2008, то 2 млн. Если квартира была оформлена в собственность в 2008 году, то пока Министерство финансов, на которое возложено обязательство информировать население о налоговом законодательстве, никаких комментариев не давало. То есть этот вопрос на сегодняшний день пока открыт до поступления разъяснений.
Каков порядок оформления и получения вычетов за обучение студента?
Физическое лицо имеет право на социальный налоговый вычет на суммы, направленные на обучение своих детей (дневная форма обучения), которые не достигли 24 лет. Для этого физическое лицо обращается в налоговый орган по месту жительства, предоставляет декларацию за тот год, в котором он понес расходы на обучение. К декларации прилагает документы: договор с учебным заведением, в котором родитель выступает заказчиком, документ, подтверждающий наличие лицензии (если это не указано в договоре), платежный документ, оформленный на имя родителя, который заявляет право на данный вычет. При этом данный вычет не может превышать 50 000 рублей в год. Родитель, который заявляет право на данный вычет, обязательно должен иметь доходы, с которых был удержан налог на физлиц, потому что возвращается не сама сумма, направленная на обучение, возвращается налог, который уплачен с такой суммы.
Имею ли я право на получение налоговых выплат, если жилье куплено юридическим лицом (для меня и безналично) в связи с расселением ветхого аварийного дома?
Нет, не имеете, потому что вычет предоставляется на суммы, направленные самим физлицом на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.
Приведите, пожалуйста, пример расчета суммы, которую можно получить после покупки квартиры. Чтобы было более понятно, на что можно рассчитывать.
Человек купил в 2008 году квартиру за 3 млн рублей. Согласно действующему законодательству он имеет право на вычет в размере 2 млн рублей. Придя в инспекцию, подает декларацию, в котором он отражает сумму полученного дохода и удерживаемого дохода и заявляет имущественный налоговый вычет в размере 2 млн рублей. При этом если сумма дохода за этот год составила 2 млн рублей у него, и с этой суммы был удержан налог, то ему будет возвращена сумма в размере 260 тыс. рублей. Если он получил в этом году сумму меньше (200 тыс. рублей за год), с которой был удержан налог, то ему будет возвращено 26 тыс. рублей. Остаток - 1800 тыс. рублей - будет перенесен на следующий год. И так будет происходить до того времени, пока ему не будет возвращена сумма в размере 260 тыс. рублей.
Прохожу дорогостоящее лечение в НИИТО, аналогов бесплатной медицины у нас нет. Смогу ли вернуть свои деньги путем налоговых вычетов?
Да. Если лечение, которое проходите, относится к дорогостоящему (постановление правительства, в котором есть перечень видов дорогостоящего лечения). Например, вы затратили на лечение 200 тыс. рублей, и сумма дохода у вас составила такую же сумму или превысила ее. Предоставив декларацию по окончании года в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив к ней документы: договор с лечебным учреждением (если составлялся), документы, подтверждающие оплату за лечение и справку лечебного учреждения для налоговых органов об оказанных медицинских услугах с кодом 02, вы можете вернуть уплаченную сумму налога с полученного дохода, а именно, - 26 тыс. рублей.
В августе 2007 года со СБ РФ заключила кредитный договор на приобретение квартиры в ипотеку. Право собственности оформила в июле 2008 года. Какие документы необходимы для подачи в ИФНС по месту регистрации для оформления вычета, какой период рассмотрения, период возмещения?
Человек имеет право на налоговый имущественный вычет с того налогового периода, в котором были понесены затраты на приобретение квартиры, поэтому для получения вычета нужно представить документы: договор купли-продажи квартиры, платежные документы, подтверждающие плату за квартиру (если по ипотеке - кредитный договор), документы, подтверждающие право собственности на квартиру. При этом помимо имущественного налогового вычета, человек в праве уменьшить свой доход на сумму процентов, уплаченных по кредитному договору, взятому на приобретение квартиры. Сумма процентов не ограничена.
Вопрос о предоставлении вычета в размере 2 млн рублей на сегодняшний день является открытым. Для получения имущественного вычета физлицо вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства, предоставив все вышеперечисленные документы, а также документы, подтверждающие оплату процентов по данному кредитному договору. Налоговый орган в течение 3 мес. проверяет представленную декларацию, а также приложенные к ней документы и выносит решение в течение 3 мес. (налоговый орган в течение 3 мес. проверяет декларацию и документы и выносит решение о правомерности предоставления имущественного налогового вычета. Следует обратить внимание, что все налоговые вычеты, установленные законодательством, носят заявительный характер, поэтому во всех случаях к декларации и приложенным к ней документам должно быть представлено соответствующее заявление на вычет.
В каком объеме компенсируются банковские проценты за пользование ипотечным кредитом?
Предельной суммы в отличие от имущественного вычета, на который человек имеет право уменьшить свой доход на проценты, уплаченные по кредитному договору, взятому на приобретение жилья, нет. То есть помимо 2 млн, на которые человек может уменьшить свой доход в связи с приобретением жилья, он имеет право также получить вычет на сумму уплаченных банку процентов.
Купила грузовую машину. Через 2 месяца передумала, машину продала и купила на эту сумму квартиру. Как определить сумму налога как физлицу? Правом вычета на квартиру не пользовалась.
Продав в календарном году машину, вы имеете право на имущественный налоговый вычет в размере 125 тыс. рублей или в сумме, направленной на приобретение данной машины (по вашему выбору). Полученная разница должна облагаться налогом по ставке 13 %, и вы к окончанию данного календарного года, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, обязаны предоставить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Если же вы в этом году приобрели квартиру, то вы в представленной декларации вправе указать имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры. При этом сумма имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиру, может распространяться на сумму, полученную от реализации машины.
Могу ли я получить налоговые выплаты, если мы брали ипотеку на реконструкцию частного жилого дома?
Нет, так как вычет предоставляется только на покупку или строительство жилья. На реконструкцию вычет не предусмотрен.
Могу ли я претендовать на налоговые имущественные выплаты, если купила квартиру в новостройке по ипотеке?
Да. Имеете право на налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры и на сумму процентов, уплаченных по ипотечному договору. При этом срок ипотечного договора значения не имеет.
Сообщает НГС |
